“消息：年报大考在即 深交所前移监管端口”

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年报是上市公司新闻披露系统的核心副本，也是上市公司向资本市场广大投资者提交的期末考试答卷。 这不仅对上市公司的检查，对监管机构来说也是年度大考试。 大通证券股份有限公司投资银行事业部的李娜社长回答了证券日报记者的采访。

在每年一次的考试之前，优等生可能很稳重，但题生可能各怀心腹。 在年报披露季，许多企业对股价上涨的并购重组项目和报表内出现巨额亏损的子企业进行财务解决，做法多种多样。 京师律师事务所高级合伙人王营律师对《证券日报》记者说。

记者整理了相关案例，发现为了避免退市、利润运输等各种目的，一些问题企业用各种手段编制年末突击交易粉饰财务报告，一些企业出售资产和股权，但定价不公正。 一些企业实际控制人，关系户免除债务或捐赠现金，交易动机可疑的一些企业打变更会计政策和会计估计的算盘，通过坏账准备和固定资产折旧等方法调整利润，并向关系户现金购买资产或支付大额预付款

确实需要根据情况的变化调整协议的，上市公司应当事先制定预案并积极应对，而不是暂时进行突击交易。 李娜认为，监管部门必须审查上市公司的交易行为，评估上市公司的交易是否合理、是否有商业本质、是否有必要性。

记者了解到，为迎接这次大考，深交所已推进监管端口，采取多项措施，周密部署，准备年报审查，关注以下文案:一是打击上市公司业绩真实性问题、虚构业务，打击资产、收入和利润等违规行为； 二是大股东资金占用及违规担保等违法行为。 三是企业内部控制的比较有效性、三个会议的运营、董监高的职务和上市公司的独立性问题；四是并购整合和业绩承诺履行情况，关注商誉的减值。 五是新闻披露情况，包括年报披露复印件的完善性和是否有义务公开定期报告代替临时报告等情况。 六是中介机构的执业质量问题，包括审计机构和会计师的执业经验、审计意见类别的适切性等。

监管部门在上市公司发生并购交易时可以关注，特别是在交易对价、业绩承诺、持续经营能力等方面。 李娜建议严格审查可能严重影响上市公司利润的并购业务，定期跟踪，防止业绩发生变化。 后续监管必须筛选上市公司的突击交易行为，关注利润波动较大的企业点位，防止二次市场价格波动。

做好年报披露工作，深交所加大事前监管力度，运用监管科技，其中利用公司图像系统和分类监管评价系统尽早开展年报风险识别工作。 从企业盈利能力、规范运营水平等维度预判上市公司风险，要点筛选选择存在利润调整、资金占用、违约等风险的企业名单，区分风险分类，预编制风险预案，突出监管点，进一步提高监管效能

识别的重点是关注、高风险企业，深入交流监管资源，向中介机构特别是审计机构勤勉尽责，向年审会计师通报风险企业会计问题，严格遵循年审会计师关于中国注册会计师审计标准的相关规定，仔细设计和实施审计流程，确保审计质量，

并指导上市公司开展年报编制工作，提高年报编制合规意识，深交所及时开展年报培训，准确传播监管理念。

深交所相关负责人表示，提高上市公司质量是上市公司监管工作的主要目标。 精准高效地进行年报考核，深交所延续差异化的年报分类考核工作机制，对业绩稳健、运营规范、新闻披露质量好的企业免签考核的高风险企业实施双重考核+领域集团考核的多轮考核模式，并进行会计、重组、企业 记者姜楠