“大股东占资数十亿元 红太阳延迟数月披露涉嫌违规遭监管关注”

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作为证券市场的顽疾之一，控股股东占用上市公司资金一直是监管重点，但大股东违规占用上市公司资金的情况依然发生。 5月7日晚，深交所向红太阳发出关注函，关注企业控股股东及其相关人员巨额出资一事。

记者了解到，年度企业占资本往来累计发生额46.84亿元，截至年末占资本余额29.17亿元，占企业近期被审计净资产比例的62.89%。 非法资金发生于年，时隔数月，企业在4月29日晚发布的“年第一经营业绩”公告中首次公开。

多位法律界专家在接受证券日报记者采访时表示，上市公司和相关人员发生的交易金额达到一定比例时，应及时披露，企业占资金涉及金额巨大，涉嫌信用违约。

违规被监管备受关注

由于国内外许多地区的子企业没有开展现场审计工作，红太阳年将审计年度报告推迟到6月23日发表。 4月29日晚，企业率先公布年度经营数据，明确控股南京第一农药集团有限企业(含相关人员)对企业存在非经营性资金占用情况。

数据显示，年度相关人员违规占用资金达数十亿元，截至公告日已部分偿还，剩余12.56亿元尚未偿还。

关于违规占资金的原因，红太阳在公告中明确表示，受多因素影响，企业控股股东出现流动性危机，非经营性占用企业资金，用于偿还其融资借款和利息、流动资金周转等。 公告中没有提到是一次占有还是多次占有，具体什么时候占有，日最高占有额等问题。

违规占资金的事情发生在年，金额巨大，根据监管法规，占资金的事情企业是否履行了相应的程序，应该什么时候公开？ 红太阳的一位干部在接受《证券日报》记者采访时表示，自己最近也知道这件事，但对于具体应该什么时候公开，他本人无法回答这个问题。

占用巨额资金引起了监管的关注。 深交所在5月7日晚发布的关注函中，除要求企业逐一列举控股股东(包括相关人员)占有非经营性资金的具体情况外，还质疑上市公司是否涵盖控股股东的占有事项 要求详细证明年度报告延期披露原因是否与资金占用事项相关，是否利用年度报告披露方法争取时间，降低资金使用水平，影响审计报告意见的情况。

占资金事项未按规定妥善处理的，不排除审计机关可能对企业年度报告出具非标准意见的审计报告。 一位无名会计师在接受记者采访时表示，如果在年报出炉前大股东能够偿还全部这笔资金，结果可能会比较好。

我们努力在5月14日前回复关注函，但咨询涉及的问题很细，包括中介机构在内都必须发表意见。 需要详细了解的时间。 关于是否能按期答复深交所的询问，上述高级管理层表示还不能明确。

内部统制被指出有严重的缺陷

违规占用资金时是否进行了审批程序，是否有相关人员的审批，值得关注。 在采访中，上述会计师表示违规占资金，反映出上市公司在内部控制上存在严重缺陷。

大股东非营利占有资金是俗称的违规占有金，这是典型的证券违约行为。 对上市公司来说，从该关联交易的部分事项达到新闻披露标准之日起两个交易日内必须履行新闻披露义务，逾期未披露的，构成虚假陈述中的非法披露。 上海明伦律师事务所律师王智斌向记者表达了自己的意见。 上市公司和控股股东未及时披露违规占款，对投资者造成直接误解，受损投资者有权根据相关法律规定向上市公司及其控股股东提起民事索赔诉讼。 如果监管部门认定审计机关在这一过程中未能勤勉尽责，投资者也有权提出索赔。

关于违规占用资金，武汉科技大学金融证券研究所所长董登新在接受《证券日报》记者采访时表示，“上市公司和控股股东是两个独立的法人，上市公司不是慈善机构，也不是大股东的钱袋。 不能随便拿。”

诚信守法是上市公司必须遵守的道德基础和法律基础。 上市公司如果内部缺乏风险管理、平衡的法人治理结构，就很容易变成一句话。 在采访中，董登新呼吁，新证券法生效时间正好是上市公司年报季报集中披露的时间窗口，监管层要加大对年报、季报的抽查和审查，加大对违法行为的调查力度。 如果没有典型的例子重罚，就没有威慑效果。 记者曹卫新